當(dāng)前在落實(shí)新發(fā)展理念、調(diào)結(jié)構(gòu)促轉(zhuǎn)型及復(fù)雜的國際政經(jīng)環(huán)境等多重因素影響下，民營企業(yè)發(fā)展遇到了前所未有的困難和挑戰(zhàn)，這些集中爆發(fā)的各種矛盾疊加在一起進(jìn)一步凸顯了我國市場治理的制度困境。習(xí)近平總書記在11月1日民營企業(yè)座談會(huì)上對(duì)民營企業(yè)發(fā)展的“三山三門”問題進(jìn)行了形象的總結(jié)。雖然社會(huì)上有部分人把當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)中出現(xiàn)的問題，歸咎于“國進(jìn)民退”，但筆者認(rèn)為當(dāng)前民營企業(yè)發(fā)展的問題，主要矛盾還是在于公平競爭的市場秩序制度建設(shè)問題。因此，筆者將從公平市場競爭秩序制度供給這個(gè)主要矛盾著手，分析如何激發(fā)民營企業(yè)發(fā)展活力。

在建設(shè)公平競爭秩序的市場經(jīng)濟(jì)體制中激發(fā)民營企業(yè)活力

基于基本的經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)，市場經(jīng)濟(jì)體制的核心是公平競爭秩序。眾所周知，信息充分、完全競爭和經(jīng)濟(jì)理性人是市場經(jīng)濟(jì)的基本假設(shè)條件。在技術(shù)水平不斷發(fā)展的背景下，日益精細(xì)的社會(huì)分工使得人們對(duì)社會(huì)商品和服務(wù)的供給與需求信息幾乎處于茫然狀態(tài)，只能通過不斷的討價(jià)還價(jià)后形成的市場“均衡價(jià)格”來達(dá)成交易。這個(gè)“均衡價(jià)格”事實(shí)上就全面反映了廠商邊際成本收益與消費(fèi)者預(yù)算約束下的真實(shí)偏好需求，并且符合帕累托最優(yōu)改善的完美市場均衡狀態(tài)下所有的完備信息。同時(shí)，市場經(jīng)濟(jì)體制通過“均衡價(jià)格”信息載體，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)資源配置，如同上帝的“無形的手”。黨的十九大將市場配置資源的“基礎(chǔ)性”作用調(diào)整為“決定性”作用，更加強(qiáng)調(diào)了市場經(jīng)濟(jì)體制這只“看不見的手”的作用。但要保證形成“均衡價(jià)格”就必須以“完全競爭”為前提，沒有公平的完全競爭，就不能實(shí)現(xiàn)“均衡價(jià)格”，也就失去了市場經(jīng)濟(jì)體制高效配置資源的靈魂。這也是發(fā)達(dá)市場國家長期以來追求公平競爭市場秩序的原因所在。

黨中央將堅(jiān)持兩個(gè)毫不動(dòng)搖作為我國特色社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)制度的核心，即“毫不動(dòng)搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)”“毫不動(dòng)搖鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保證各種所有制經(jīng)濟(jì)依法平等使用生產(chǎn)要素、公平參與市場競爭、同等受到法律保護(hù)”，就是要強(qiáng)調(diào)包含國有企業(yè)、民營企業(yè)等在內(nèi)所有市場主體的平等的市場競爭地位，充分發(fā)揮市場經(jīng)濟(jì)體制資源配置的決定性作用。只有保障民營企業(yè)與其他市場主體公平地參與市場競爭，才能在“理性經(jīng)濟(jì)人”的逐利活動(dòng)中充分激發(fā)民營企業(yè)資本、勞動(dòng)力、企業(yè)家經(jīng)理人的無限活力和創(chuàng)造力，進(jìn)而充分激發(fā)市場活力。

但是，民營企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中仍然存在個(gè)別企業(yè)不能依法平等地使用生產(chǎn)要素、不能公平地參與市場競爭、各種權(quán)利不能受到同等的法律保護(hù)等問題和現(xiàn)象。“融資的高山”即典型的不能平等地使用資本這個(gè)最重要的生產(chǎn)要素。各種各樣的行政壟斷在某些行業(yè)或某些領(lǐng)域內(nèi)仍舊存在，民營企業(yè)的市場準(zhǔn)入還受到一定程度的限制，即使是國家有明文規(guī)定放開限制，但在政策執(zhí)行中仍然習(xí)慣性存在“旋轉(zhuǎn)門、玻璃門和卷簾門”問題，這些“門”在內(nèi)外環(huán)境的共同作用下又進(jìn)一步強(qiáng)化了“市場的冰山”和“轉(zhuǎn)型的火山”。同時(shí)，民營企業(yè)的合法權(quán)利仍在某些領(lǐng)域、某種程度上或明或暗地得不到充分保護(hù)，不能為民營企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營提高充足的合理預(yù)期。因此，要充分激發(fā)民營企業(yè)作為市場參與主體的經(jīng)營活力，就必須要移除這些高山、敞開這些大門，在建設(shè)公平競爭秩序的市場經(jīng)濟(jì)體制中激發(fā)民營企業(yè)活力。具體實(shí)踐中，應(yīng)以“放管服”等為起點(diǎn)，“非禁即準(zhǔn)”，在不涉及國家戰(zhàn)略安全的前提下，充分利用PPP、軍民融合、混合所有制、“一帶一路”建設(shè)等，全面取消不合理的審核審批，實(shí)現(xiàn)全天候市場主體準(zhǔn)入；在招投標(biāo)、政府采購等領(lǐng)域放寬不合理限制和歧視，擴(kuò)大民營企業(yè)市場空間。

在建設(shè)公平競爭秩序的市場治理制度體系中激發(fā)民營企業(yè)活力

國家對(duì)保障公平市場競爭秩序、充分激發(fā)民營企業(yè)發(fā)展活力的方向是明確且堅(jiān)定不移的。黨的十八大提出了國家治理現(xiàn)代化發(fā)展藍(lán)圖，要求在全面的政府治理、市場治理和社會(huì)治理現(xiàn)代化中實(shí)現(xiàn)國家治理現(xiàn)代化。如果說堅(jiān)持“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”是戰(zhàn)略和方向，那么政府治理、市場治理則是制度路徑問題。不同于“統(tǒng)治”或“管理”的國家治理現(xiàn)代化，在政府、企業(yè)、公眾乃至第三方組織相互認(rèn)同并尊重各自獨(dú)立性和利益的前提下，通過合作、協(xié)商等方式實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的最大化，是政府治理、市場治理、社會(huì)治理協(xié)同創(chuàng)新與完善的過程。它以“良法”為依歸，謀求良法善治。民營經(jīng)濟(jì)作為我國特色社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不可或缺的重要組成部分，在建設(shè)優(yōu)質(zhì)高效經(jīng)濟(jì)中，民營企業(yè)發(fā)展壯大的過程本質(zhì)上也是國家治理現(xiàn)代化過程。

民營企業(yè)發(fā)展壯大過程中的“三山三門”的問題，說到底是制度供給問題，更是制度執(zhí)行問題；是市場治理問題，更是政府治理問題。首先，平等的合作協(xié)商、民主回應(yīng)，將社會(huì)生產(chǎn)中各利益相關(guān)主體置于共同目標(biāo)之下，能充分克服國家治理中的激勵(lì)不相容。其次，民主治理能強(qiáng)化對(duì)政府公共服務(wù)的監(jiān)督，可以在一定程度上緩解公共服務(wù)供給過程中委托代理雙方信息不對(duì)稱的問題，提供高效的市場管制和服務(wù)。再次，合作協(xié)商、民主回應(yīng)還能實(shí)現(xiàn)多方的信息交換，充分減少國家治理中的信息不對(duì)稱，降低不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，提高決策的科學(xué)性和精準(zhǔn)性，減少機(jī)會(huì)成本損失。最后，不同治理主體之間相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)充分的信息交換，不僅可以在一定程度上克服交易契約面臨的有限理性，有效降低預(yù)見成本、締約成本和證實(shí)成本，還能明晰公共服務(wù)和市場交易產(chǎn)權(quán)，優(yōu)化交易契約，為開辟真正的良法善治找到一個(gè)持久良性的制度變遷路徑依賴。

“三山三門”既是表象又是原因。政府尤其是地方政府在治理過程中，對(duì)民營企業(yè)還缺乏足夠的認(rèn)同和尊重，缺乏足夠的平等協(xié)商和合作。例如，在去產(chǎn)能、環(huán)境整治等過程中，存在一定程度的“一刀切”等現(xiàn)象，沒有給市場尤其是民營企業(yè)足夠的市場預(yù)警和調(diào)整期；在面對(duì)國際貿(mào)易摩擦、匯率博弈時(shí)，市場的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判、應(yīng)對(duì)輔導(dǎo)不足；在治理過程中，政府和市場信息交換不充分，存在一定的機(jī)會(huì)主義；在去扛桿、調(diào)結(jié)構(gòu)等多重市場壓力之下，財(cái)政政策、貨幣政策銜接不盡通暢，使得民營企業(yè)在遇到內(nèi)外“市場的冰山”和“轉(zhuǎn)型的火山”時(shí)，又進(jìn)一步遭遇“融資的高山”；甚至在政策執(zhí)行中，政府作為產(chǎn)權(quán)保護(hù)、交易保護(hù)的治理主體，在制度執(zhí)行中對(duì)民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)和交易契約保護(hù)廣泛存在“玻璃門、旋轉(zhuǎn)門、卷簾門”。“放管服”改革落實(shí)不力，歧視性法規(guī)條款久久不能根除，對(duì)民營企業(yè)差別對(duì)待，在內(nèi)外環(huán)境不確定性和風(fēng)險(xiǎn)加劇的情況下進(jìn)一步凸顯政府治理的現(xiàn)實(shí)困境。

為切實(shí)化解民營企業(yè)發(fā)展困境，激發(fā)民營企業(yè)發(fā)展活力，應(yīng)在國家治理現(xiàn)代化體系內(nèi)，尊重民營企業(yè)的獨(dú)立性和合法利益，尊重其在國家治理中的知情權(quán)、建議權(quán)，讓民營企業(yè)成為國家治理的平等協(xié)商者、參與者和監(jiān)督者，有效化解國家治理過程中的信息不充分、激勵(lì)不相容等問題，克服盲目主義、機(jī)會(huì)主義，克服制度供給的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，提高環(huán)境不確定性下的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力?？傊?，要在“善治善成”的市場治理中，尋求發(fā)展壯大民營經(jīng)濟(jì)的內(nèi)生動(dòng)力，促進(jìn)民營企業(yè)真正成為特色社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的持久內(nèi)生力量。

在完善“市場救濟(jì)”制度體系建設(shè)中進(jìn)一步激發(fā)民營企業(yè)活力

強(qiáng)調(diào)公平的市場競爭秩序，還需加強(qiáng)對(duì)公平的正確認(rèn)識(shí)。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀是，民營企業(yè)貢獻(xiàn)了60%以上的GDP、70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果、80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)和90%以上的企業(yè)數(shù)量。但民營企業(yè)中小微型和勞動(dòng)密集型企業(yè)數(shù)量較多，由于技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級(jí)和規(guī)模效應(yīng)等原因，導(dǎo)致這些企業(yè)應(yīng)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，總體盈利能力相對(duì)較差，屬于市場競爭中的“弱勢群體”，但它們并非完全是市場競爭“優(yōu)勝劣汰”中需要淘汰的劣勢群體。為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展，就需要在市場治理中適用“市場救濟(jì)”原則。

事實(shí)上，不論是我國當(dāng)前支持的中小微企業(yè)，還是技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)、高科技企業(yè)等領(lǐng)域，國家都給予了勞動(dòng)力、融資和稅收、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等政策的大幅度傾斜，包括中小微企業(yè)融資擔(dān)保、政府采購、低稅率或免稅等政策支持。但就目前實(shí)際情況來看，這些政策有的執(zhí)行不力，有的存在政策不“友好”、可操作性不強(qiáng)等問題。另外，在面對(duì)國際貿(mào)易摩擦、貨幣匯率爭端乃至地緣政治動(dòng)蕩等極端市場外部不確定性風(fēng)險(xiǎn)以及改革過程中制度成本轉(zhuǎn)換問題時(shí)，可以給予民營企業(yè)一定的合理財(cái)務(wù)援助等。

“市場救濟(jì)”原則是市場經(jīng)濟(jì)體制的基本原則和必然的制度組成部分，它體現(xiàn)的仍然是市場公平競爭。在頂層制度層面，需要將“市場救濟(jì)”原則作為構(gòu)建長期的、系統(tǒng)的公平市場競爭秩序制度體系來認(rèn)識(shí)，而非臨時(shí)性的政策補(bǔ)丁或應(yīng)急之選。

第一，在勞動(dòng)法、稅法范疇內(nèi)，統(tǒng)一清理、歸并各種就業(yè)支持政策、稅收優(yōu)惠政策，使之成為統(tǒng)一規(guī)范的制度體系并上升為法律層面的頂層制度。由此還有利于形成全社會(huì)合理的市場預(yù)期，從根本上扭轉(zhuǎn)政策執(zhí)行不力的理念、意識(shí)問題，從根源上化解政策執(zhí)行中的“玻璃門、旋轉(zhuǎn)門、卷簾門”問題。

第二，由于資本市場的特殊性，在整合優(yōu)化和引導(dǎo)對(duì)中小企業(yè)融資優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，更要尊重資本市場乃至統(tǒng)一大市場的基本規(guī)律。不僅要給予民營企業(yè)融資上的政策傾斜，更要進(jìn)一步強(qiáng)化民營企業(yè)市場信用建設(shè)。從市場行為監(jiān)管、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管等方面，幫助民營企業(yè)尤其是中小微民營企業(yè)練好內(nèi)功，爭取獲得與大企業(yè)類同的資本市場主體信用待遇。同時(shí)，在社會(huì)治理中積極引導(dǎo)政府、風(fēng)險(xiǎn)基金和中小微企業(yè)共同參與，同行業(yè)、同地區(qū)設(shè)立不同形式的信用風(fēng)險(xiǎn)基金，以制度創(chuàng)新切實(shí)解決中小微企業(yè)融資難問題。

第三，清費(fèi)正稅，切實(shí)降低名義稅負(fù)，并在正確對(duì)待現(xiàn)代化改革制度成本轉(zhuǎn)換中給予市場客觀的、合理的、適度的“制度豁免”。需要強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)民營企業(yè)的公平，不是對(duì)非民營企業(yè)抑制，不能走極端，不能非此即彼，更不能削足適履。在“營改增”、費(fèi)改稅、社會(huì)保險(xiǎn)劃轉(zhuǎn)稅收征管等改革過程中民營企業(yè)面臨改革陣痛，這種陣痛是不可避免的，也是公平的。這些現(xiàn)代化治理改革恰恰是構(gòu)建公平市場競爭秩序的基礎(chǔ)性制度選擇，也只有通過嚴(yán)征管，才能實(shí)現(xiàn)在寬稅基、減稅率的前提下為降低整體稅負(fù)創(chuàng)造空間。為了實(shí)現(xiàn)制度轉(zhuǎn)換的平穩(wěn)過渡，在改革過程中可以酌情對(duì)一些企業(yè)給予必要的“制度豁免”。在化解國際貿(mào)易爭端等外部風(fēng)險(xiǎn)過程中，還可以考慮在出口退稅的基礎(chǔ)上給予出口企業(yè)必要的臨時(shí)性減稅和延緩納稅。

總之，必須以公平的市場競爭秩序作為激發(fā)民營企業(yè)活力、完善市場治理的制度邏輯基礎(chǔ)，以公平的市場競爭秩序建設(shè)作為特色社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)的持久的良性的制度變遷路徑依賴。

【本文第一作者為財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處副調(diào)研員；第二作者單位為人民銀行重慶營業(yè)管理部】

責(zé)編：賀勝蘭 / 蔡圣楠